推进国库集中收付改革 确保财政资金安全高效
应城市财政局
应城市国库集中收付工作在上级财政部门的精心指导下，在市委、市政府的正确领导下，在市纪委监察等部门的大力支持下，自2004年实施以来，推进顺利，成效明显。
一、主要成效
（一）实现了市镇国库集中收付全覆盖。截至目前，应城市157个市直部门预算单位、17个乡镇全部纳入了国库集中收付范围，覆盖面达100%。
（二）提高了国库直接支付率。2009年，应城市国库集中支付资金94770万元，办理支付业务18482笔，其中：直接支付 15478 笔，支付资金85615 万元：授权支付3004笔，支付资金9155万元，直接支付率达90.3%。今年1-5月，全市国库集中支付资金54767万元，其中直接支付51561万元，授权支付3206万元，直接支付率达94.1%，纳入国库集中支付范围和资金逐步扩大，国库直接支付率不断提高。
（三）规范了财政资金收支行为。实行国库集中收付改革后，财政资金实现了“两个直达”：收入直达金库或财政专户，支出直达最终的商品和劳务提供者，有效发挥了事前和事中监督作用。对于不符合部门预算、不符合财务规定、不按进度的支付申请予以制止。2009年，共拒付不合理支付申请46笔、资金163万元，防止了预算单位自行改变预算支出项目，挤占、截留、挪用财政资金等现象，成为从源头上预防和治理腐败的一项重要措施。
（四）提高了财政资金使用效益。改革后的财政资金不再沉淀在预算单位，预算单位花钱不见钱，所有经预算安排而未实际支付的资金都集中存放在国库或财政专户，同时将财政专户纳入国库集中管理，有利于财政部门合理调度资金，增强了政府集中资金办大事、办急事的能力，保证了政府正常运转和重点支出的需求。
二、主要作法
（一）建立国库单一账户体系
按照改革要求，以人民银行金库为核心，以代理银行专户为铺助，建立了由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户等五类账户构成的国库单一账户体系，将所有财政性资金全部纳入管理，收入直接缴入国库单一账户和预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应商。从根本上保证了所有财政性资金“支出直达”供应商或用款单位。目前，应城市在四大国有商业银行均开设了财政零余额账户，严格签订协议，规范账户运用，保证直接支付安全快捷，方便预算单位办理业务。
（二）加强四大基础管理
1、加强银行账户管理。2007年，由市纪委监察局、市审计局、市人行和市财政局，联合组建专班，全面开展市直预算单位银行账户清理，历时三个月，共清理不规范账户182个，涉及资金6000多万元，财政部门及时划转了违规财政资金，撤销了预算单位银行不合规账户85个，并取消用款单位在原核算中心开设的过渡户。积极整合社保、教育、农发、粮食风险基金等财政专户，目前，所有财政专户都已归口国库集中管理。对现有单位开设账户纳入日常管理，严格按照财政审核备案，财政、人民银行联合审批制度办理，对不合规定的，严禁设立账户。
2、加强资金安全管理。资金安全、规范、高效运行，是财政国库管理制度改革重之中重的目标。应城市国库集中支付审批监管严格实行5级审批机制，确保资金安全。在每个环节内部，均有审批岗，由管理股室股长审批。如指标录入后，由预算股长审批、下达。计划录入后，由业务股室股长审批。然后是总预算会计审核，再由国库股长审核、下达。到达支付阶段，支付申请录入后，由收付中心审核岗审核。2009年4月上旬，省财政厅对应城市资金安全管理进行了为期半个月的检查，对国库集中收付工作作出了较高评价。在工作中，我们着力强化内部监督管理，严格实行“分开管理、相互牵制、相互监督”国库印鉴管理办法，增强资金调度透明度，定期开展资金结算和检查，加强国库资金封闭运行和跟踪问效，确保财政资金安全。
3、加强制度流程管理。为了规范操作流程，先后制定印发了《应城市财政国库管理制度改革会计核算办法》,《财政国库管理制度改革局内相关股室职责及业务管理暂行规定》、《应城市国库管理制度改革非税收入收缴管理办法》、国库股、收付中心人员分工和工作职责等与改革相配套的规章制度和管理办法，对规范业务操作提供了制度保障。在实际操作中，严格执行用款计划申报审批制度，规范“指标→计划→审核→执行”业务操作流程，对于追加预算支出，一律按程序实行市长审批制度，硬化预算约束机制，规范追加预算支出行为，切实做到了“用款有计划有指标，拨款支付按程序”的工作要求。根据业务对象和资金性质，分级分时间段实施，做到资金有保有压，既提高了办事效率，又保证了资金高效运转。
4、加强系统建设管理。针对国库集中收付改革专业性、技术性、系统性都很强的特点，坚持计算机网络是依托、财政服务是基础、操作人员培训是关键、延伸全覆盖为目标这一指导思想，切实加强系统平台建设和管理。在硬件配置上，按国库集中收付系统软件的要求配置电脑、打印机和信息网络的相关设置，保障了硬件达标。在软件使用上，采用方正春元公司开发的国库集中支付软件。在业务培训上，集中举办多次培训班，对涉及改革的有关问题和操作流程进行详细讲解，同时还编写了一整套培训资料，包括上网操作说明、业务流程操作说明、支付系统启用说明、打印机操作说明等，分发给各单位。在网络建设上，建立起了覆盖收付中心、代理银行、预算单位的财政信息网络系统，构建了覆盖财政资金支出各环节的信息共享平台。在改革延伸上，结合乡镇财政体制改革要求，从2008年开始取消镇级金库，乡镇财政资金纳入国库集中收付管理，在改革的深度和广度上，继续完善了国库集中收付制度，实现了市镇国库集中收付全覆盖，2007年、2008年连续两年财政国库集中收付改革向乡镇延伸工作顺利通过省财政厅国库处验收。
（三）实行四个结合
在深化和规范国库集中收付改革的同时，同步推进和深化财政其他各项改革。要求行政事业单位非税收入，严格执行“收支两条线”，全额缴入金库或财政专户；单位申报用款计划，财政部门根据年初部门预算审核后下达，支出通过国库集中收付中心支付到商品供应商和劳务者个人，达到了“收支一本预算、收入一个入口、支出一个出口”的目的。
1、与“收支两条线”改革相结合。一是从清理收费罚款项目着手，不断规范非税收入收缴行为。二是从加强财政性票据管理着手，加大非税收入源头监控力度。积极开展财政性票据年检工作，着力规范临时用票管理，对票据实行专人负责、计划管理，供票实行“三证”制度，定期开展票据清理检查，切实做到了“以票控收”。三是从创新征管方式着手，确保资金足额“入笼”。2009年初我市建成了非税收入收缴系统，全面推行“单位开单、银行代收、财政统管”的征管模式，切实做到了“收缴分离、罚缴分离、收支分离”。逐步推行了专管员制度，建立了银行代收管理考核体系，对执收单位档案实行精细化管理，将单位各类资金全部纳入了非税收入结算专户管理，确保了非税收入及时足额入金库或财政专户。四是从重点单位检查着手，促进“收支两条线”改革规范运行。每年都组织专班，对重点执收执罚单位非税收入征收情况进行检查，对查出的问题，均按要求及时进行了整改和落实，促进了“收支两条线”改革的规范运行。2010年，市直纳入财政专户管理的单位有139户，收费项目443项，涵盖了全市所有执收执罚单位。
2、与部门预算改革相结合。一是切实加大综合预算编制力度。严格实行一个部门一本预算，对各部门的资金构成和非税收入规模进行核实，确定单位全年部门预算的收支规模，并将单位所有的收入、支出全部在部门预算中完整反映，非税收入按政策规定应收尽收，全额缴入金库或财政专户，改变了过去预算内外资金“两张皮”的状况。二是切实加强预算管理。建立健全了部门预算编制制度、部门预算审批制度、部门预算支出标准定额管理制度、部门预算监督检查考核制度和部门预算决算报告制度。每年都组织专班对部门预算的执行情况进行监督检查，对部门预算的编制、执行、追加进行全方位的考核，确保单位部门预算指标不突破、预算项目不变更，做到年初有预算，年中有检查，年终有决算。三是积极探索建立财政支出绩效评价、行政事业单位资产管理与预算编制有效结合的办法和机制，切实强化财政性资金管理。2010年，全市纳入部门预算管理单位157个，占应纳数的100%，纳入部门预算管理的资金达8.8亿元。
3、与政府采购改革相结合。市直一级单位全部编制了政府采购预算，采购预算覆盖面达100%。政府采购部门根据各部门、各单位的采购申请及年初采购预算，下达政府采购计划，采购资金通过国库集中收付中心支付到商品供应商和劳务者个人。2009年，共完成政府采购项目384个，政府采购金额11497万元，占一般预算支出的15%，节约资金1267万元，节约率11.02%，有效提高了财政资金使用效益，促进了党风廉政建设，取得了良好的经济效益和社会效益。
4、与“小金库”专项治理工作相结合。为了确保国库集中收付成效，在加强财政日常监督检查的同时，2009年，按照上级统一部署，应城市扎实开展了“小金库”专项治理工作，全市自查自纠单位395个，其中：党政机关78个，事业单位317个，自查面达100%。自查发现“小金库”违纪单位1户、“小金库”1个，违纪金额8万元。共对41个单位进行了重点检查，重点检查面达10%。重点检查对象单位除自查已报的外，其他单位均未发现设立“小金库”的情况。
三、工作思路
为了确保国库集中收付改革向纵深推进，在今后工作中，将进一步加大力度，强化措施，着力抓好以下工作：
一是积极推进财政各项改革。对国库集中收付、部门预算、“收支两条线”、政府采购等财政改革实行整体联动，深入推进，逐步在收入收缴办法、支付办法、会计核算办法、银行清算办法等方面，形成比较完整的制度体系。
二是积极推进非税收入“税式”管理。加快实施非税收入收缴管理改革，以非税收入票据为抓手，收缴网络系统为平台，加强单位非税收入动态监控，规范非税收入按计划征收，按规定的项目、标准、对象征收，加强手段创新，逐步建立非税收入“税式”征管模式，确保有收尽收，无收禁收。
三是积极推进财政精细化管理。以提高财政资金使用效益为目的，在预算上求精，既确保正常运转，又确保节约有效；在拨付上求精，与进度、与要求有机结合；在监管上求精，实行全程监控，跟踪问效，切实解决重预算分配轻监督管理的问题。
四是积极推进“学、查、防”活动。按照廉政风险防控体系建设的总体要求，认真清权查险，严格监督防控，优化工作流程，规范管理制度，加强政务公开，实行重要领域、重要岗位、重要环节、重大资金等权力运行过程中的重要节点监控，确保财政干部安全，财政资金安全。